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你是财务高手,还是财务菜鸟?快进来测试一下
发布时间:2021-11-18    查看点击次:0次
文章来源:

【测试】

1、你是否把财务报表中的数字进行了恰当的四舍五入,比如万元、亿元?

A、是;B、否

2、你是否把财务指标的计算公式写进了财务分析报告?

A、是;B、否

3、在财务能力分析部分,你用到了多少指标?

A20个以内;B20个以上

4、你是否同时计算了资产负债率和产权比率?

A、是;B、否

5、你是否在计算了资产周转率和各项资产占总资产之比(资产负债表结构分析)之后,又计算应收账款周转率(或存货周转率、流动资产周转率、净资产周转率、固定资产周转率等)指标?

A、是;B、否

6、你能列出上百种财务分析指标吗?试一试。

A、是;B、否

7、你认为平均净资产与加权平均净资产的差异大吗?

A、是;B、否

8、你是否在计算了销售净利率和资产周转率之后,又计算资产净利率?

A、是;B、否

9、你是否在计算了销售利润率之后,又计算成本费用利润率?

A、是;B、否

10、你的彩图,用黑白打印能看清吗?

A、是;B、否

11、你喜欢计算并分析流动比率、速动比率吗?

A、是;B、否

12、你认为,资产负债率越低越好吗?

A、是;B、否

13、你的财务分析是从现象、问题出发的吗?

A、是;B、否

14、你在乎财务分析报告的语言表达吗?

A、是;B、否

15、你是从净资产收益率开始分析财报吗?

A、是;B、否

16、你在财务分析中会做同行对比吗?

A、是;B、否

17、你在财务分析中会用到行业特有指标吗?

A、是;B、否

18、你在财务分析中会用到业务量数据吗?

A、是;B、否

19、你在财务分析中会关注主要会计政策与会计估计吗?

A、是;B、否

20、你在财务分析中会关注“管理层讨论与分析”吗?

A、是;B、否

 

【评分标准】

答案是以下所列的,每题得一分。

1A;

2B;

3A;

4B;

5B;

6A;

7B;

8B;

9B;

10A;

11B;

12B;

13A;

14A;

15A;

16A;

17A;

18A;

19A;

20A

 

【评分】

10分以下,为初级;

10~15分为中级;

16~20分为高级。

 

谈对初、中、高级财务分析感想:

鄙人(会计学老师)经常以案例分析作为课程考核方式,要求写一份财务分析报告。结果,有好有坏。态度方面,就不说了,当然至关重要。你拿前几年的数字来滥竽充数,自然不能得高分。老是拿解放前的事拍电视,就没想过人家演小鬼子的群众演员的感受啊?倒是说说现在啊!能力方面,这才是想聊的重点。

1、初级的财务分析

什么是好,不一定有公认标准。但什么不好,倒是可以列出几种。

第一种是数字堆砌。明明是几百亿元了,他还用精确到小数点后两位的数字来计算!试一试,谁能一口报出下面这个数字:10000000000。然后,换种写法,100亿。哪种好?还用问吗?

第二种是指标堆砌。财务指标常用的有230个,要尽可能多的话,可以有上百种。那些自以为对这块非常熟悉的朋友,列出来试试!不过,你就算熟知天下各门各派的武功,常用的、杀人的,还是就那几种。

具体讲,堆指标唬人的,有三种情况。

其一,最可气的是,很多指标是完完全全重复。比如,资产负债率和产权比率。前一个拿上半身跟全身比,后一个拿上半身跟下半身比。前一个高,后一个能低吗?

其二,还有很多指标是其他指标计算的结果,也会部分重复。拿术语来说,就是“信息冗余”。比如,应收账款周转率,无非是总资产周转率乘以“应收账款占总资产之比的倒数”。计算了总资产周转率,再算应收账款周转率,还不如你告诉我应收账款占比。问题还在于,应收账款的多少,真的说明问题吗?至少,要看行业吧。像房地产行业,该看存货。有些人在资产负债表结构分析的时候,就已经算过各种资产占比,岂不是更加冗余!

类似的例子还有很多。资产净利率,是销售净利率乘以资产周转率;成本费用利润率,也可以根据销售利润率推算。什么资本积累率,不就是ROE1?你非要说我不懂,我也无话可说。

其三,有些指标只是口径稍加改变,实质并不变。比如,凡是涉及平均资产余额的指标,这个平均数都可以换成更简单的期末数,或者更复杂的加权平均数。但是,如果两家公司放一起对比,其结论会因为口径差异而改变吗?要真是变了,这差异肯定极小,几乎可以忽略。

第三种堆砌,是图表。本来,图表是工具,是帮人的;结果,有些人拿它来凑篇幅,害人。比如,列出表格了,何必再画图?画图也有技巧。你用彩色做的柱子,打印出来可能全是灰色。好吧,你用彩打,人家要复印呢?还有,非连续性的数字,能不能用折线图?如果用,点与点之间的水平表示啥?

堆来堆去,看起来十几页的东西,却很可能啥也没讲清楚。有一次,我的评语是:“不是我教的”。那份财务分析报告,看起来似乎很专业,其实我关心的几个核心指标(《财报这么有趣》里面细谈了7),一个也没算,更谈不上讨论、评价。分数呢,我故意给了61分,表示他涉险过关。

还有的学生更有意思,在最后写了几句夸奖(或者奉承?)的话:“XX老师的教学让我受益匪浅……”就算是会做人吧。但再仔细看内容,当时我就晕了。你倒是写点老师讲过的呀!你才让我受益匪浅呢!

 

2、中级的财务分析

有一种分析,虽不是我教的,但情有可原。因为流行的就那样。比如,很多人喜欢计算流动比率、速动比率,鄙人有保留意见。再如,算完了偿债能力指标,却只说安全与否,未及其效率的一面(越是安全就越是低效),虽不够,但也不能要求过高吧。

比较让人喜欢的财务分析,是结合现实的。比如,前一阵子长虹的股票大涨,再看看长虹的财务数字,就有意思。就算不完整,只要说明问题,就OK。更上一层楼的,是有人写的“卖得多的不赚钱、赚钱多的卖不多”,这简直把“财报这么有趣”的精髓吃透了!尽得三昧呀!

 

3、高级的财务分析

高级,并非要多么的晦涩难懂。个人观点,一定要有行业的味道。要么搞个同行对比,要么有几个行业特色的指标。比如,某人把方大特钢跟宝钢对比,合适吗?如果作为分析对象的公司没有同行,或者同行数字不可获得,孤零零的,很难说明问题。行业特色,一般都会涉及一些非财务指标,比如产量,比如钢铁行业的“吨钢”净利润,比如房地产业的“土地储备存续比”。当然,员工人数也是非财务指标,也有意思。

说到行业特色,就该了解具体行业,比如市场总容量、主要竞争对手(卖家)、主要市场(客户)的数量与结构。

再往高的看,还可以在会计政策、会计估计方面下功夫,或者公司治理、公司战略之类,反正是非财务的。其中,大多会在年报的“管理层讨论与分析(MD&A)”涉及。

高级,多少有些仁者见仁智者见智了,绝无统一标准。不妨各抒己见。

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